Счастливые обладатели разрешения на легальное пребывание в США или же попросту держатели грин-карт могут спокойно жить и работать на территории страны, не боясь просрочить визу или быть депортированными за визовые нарушения, нелегальный въезд в страну и прочие проступки, которые совершают те, кто не обладает данным счастливым документом (грин-картой).
Но есть одна очень важная вещь, которая касается резидентов США — налоговая система страны. Чтобы не стать налоговым нарушителем, необходимо знать, как же эта система работает.
Американская налоговая система базируется на семи ступенях процентной шкалы: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. То есть, чем выше уровень доходов налогоплательщика, тем выше будет и ставка.
Например, человек заработал 50 000 долларов за год (если часть дохода заработана в валюте отличной от доллара – нужно использовать один из предложенных обменных курсов для пересчета в доллары (OANDA или IRS)). Первые 9525 долларов подлежат налогообложению по ставке в 10%, сумма свыше этих $9,525 до $38,700 — по ставке 12%, а вся оставшаяся сумма – по 22%.
Чтобы определить свою налоговую ставку, необходимо ориентироваться на налоговые категории (tax brackets), а также ваш статус. Статусов, как и ставок, бывает несколько: single, married filing jointly, married filing separately, head of household или qualifying widow. Статус нельзя выбрать по желанию.
Так, для холостых налогоплательщиков статусы married становятся недоступны. Так же как и для людей, на чьем попечении нет иждивенцев, не подходит статус head of household. Пример, приведенный выше, подходит для статусов single или married filing separately.
Скорректированный валовый доход (adjusted gross income) является совокупностью всех доходов — деньги от арендной платы, пенсионные и социальные выплаты, проценты, дивиденды, заработная плата, доход от участия в партнерстве и прочее. Но налог насчитывается не на полученную итоговую сумму.
Скорректированный валовый доход налогоплательщик может уменьшить совокупной суммой расходов (траты на медицинское обслуживание, ипотечные и благотворительные взносы, суммы уплаченного подоходного налога в штатах).
Даже если расходы не были внесены в ежегодную декларацию, их можно вычесть по стандарту в $12,000 (или $24,000 для замужних/женатых и $18,000 для глав домохозяйств).
И только после вычета расходов налогоплательщик получает сумму налогооблагаемого дохода (taxable income).
Иногда к полученной сумме нужно доплачивать налог на чистые инвестиции (net investment income tax) по ставке 3,8% или 0,9% дополнительного медицинского налога (additional medicare tax), а также налог на дарение или наследство.
Чтобы перенести все цифры в соответствующие документы, необходимо заполнить налоговую декларацию, форму 1040, и подать в Налоговую службу до 15 апреля каждого года. Налог (а именно ¼ часть) также нужно оплатить до указанного срока, иначе возможны штрафы.
Если человек за год заработал менее 12 000 долларов, то декларацию подавать не нужно. Также существует множество других форм, которые заполняются в зависимости от индивидуальных ситуация (форма для дарения, форма для тех, кто отказался от гражданства, но не освободился от уплаты налогов и прочее).
Налоговая система США основана на доверии к налогоплательщикам. Тщательным проверкам подвергаются меньше 1% деклараций.
Практически у каждого американца есть собственный налоговый консультант, который помогает разобраться во всех нюансах налогообложения.
Кто является налоговым резидентом в США?
Налоговые резиденты США обязаны платить налоги со всего своего дохода по всему миру. Нерезиденты, платят налог в США лишь с доходов с источниками в США.
Часто возникает вопрос – резидент я или нет?
1. Американские граждане всегда резиденты, даже если они не живут в США много лет.
2. Обладатели green cards (обладатели иммиграционного статуса permanent resident) тоже всегда резиденты, даже если они не живут в США.
Один из очень типичных примеров который я часто вижу – человек приезжает в США, получает грин-карту и потом уезжает из США, и приезжает в США только раз в 6 месяцев для поддержания статуса грин-карты. Этот человек обязан декларировать свой доход по всему миру. Он обязан ежегодно показать всю зарплату, банковские проценты, доход от недвижимости в России/Украине/Любой другой стране.
Есть возможность избежать налогообложение, если обладатель green card является налоговым резидентом страны, с которой у США есть договор о двойном налогообложении. Если обе страны считают человека налоговым резидентом, то договор предусматривает ряд критериев для определения того, в какой стране облагать налогом его доход. Например, если обладатель green card, проводит более полугода в России, имеет постоянное жилье доступное ему и в России и в США, и при этом его “центр жизненных интересов” находится в России, то он будет резидентом в России. В этом случае в США будут облагаться налогом лишь доходы этого человека от источников в США.
Однако, договор не освобождает держателя green card от отчетности которую он и другие резиденты в США обязаны отправлять каждый год. Например, он обязан отчитываться об иностранных компания которые он контролирует, об иностранных счетах, об иностранных финансовых активах.
3. Иностранцы без green card тоже могут быть резидентами в США, если присутствуют в США на протяжении значительного количества времени. Это правило применимо вне зависимости от того, какая у человека виза (с некоторыми исключениями для студентов и исследователей с визами F, М, Q или J, дипломатическими работниками). Даже нелегальные иммигранты которые незаконно перешли границу могут быть резидентами и обязаны платить налоги. Например, человек которого перевели работать из российского в американское отделение компании, и у которого L-1 виза, становиться резидентом после того как достигнет определенного количества дней в США. Также, человек на H-1B, как правило, становится налоговым резидентом и обязан указывать в декларации доход по всему миру.
Есть два теста чтобы определить “значительное количество времени.” Первый тест смотрит если человек провел в США 183 дня в году. Второй тест смотрит на текущий год и предыдущие два года и применяет к ним формулу. Если человек проводит как минимум 31 дней в текущем году, и сумма дней в США в текущем году + 1/3 дней в прошлом году + 1/6 дней в позапрошлом году больше или равны 183, то человек провел в США “значительное количество времени.”
Из второго теста есть исключение для иностранцев которые в течение текущего года сохранят свою налоговую родину за границей и могут продемонстрировать более тесную связь со своей страной, нежели с США. Но, для того чтобы это исключение использовать, надо все равно заполнить налоговую декларацию и приложить специальную форму 8840. Также, есть исключения из первого и второго теста, если человек считается не резидентом в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения, но для этого, надо быть налоговым резидентом в другой стране, и все равно надо заполнить декларацию в США и приложить специальную форму 8833.Есть несколько исключений по которым доходы за пределами США освобождаются от уплаты налогов в США. Например, если в иностранном государстве уплачены налоги, то США может засчитать иностранные налоги которые были заплачены в счет налогов США. Также, зарплата заработанная за границей человеком живущим за границей , освобождается от налогообложения в США в размере до $95,100 в 2012 году. У каждого из этих исключений есть многочисленные требования и исключения.
Что это, зачем нужна и как её получить
Подготовили для вас пошаговую инструкцию получения грин-карты: от заполнения анкеты до вылета на ПМЖ в США.
Что такое грин-карта?
Грин-карта — удостоверение личности United States Permanent Resident Card, которое подтверждает вид на жительство и право на работу в США.
Что она даёт?
Со временем можно:
И что от меня за это потребуется?
Обладатель грин-карты торжественно обязуется:
Как получить грин-карту?
Диверсификационная лотерея — это программа розыгрыша до 55 000 виз ежегодно для иммигрантов разных национальностей из стран с низким уровнем иммиграции в США с целью увеличения культурно-этнического разнообразия населения. Приём заявок начинается в октябре и длится около месяца. Проверяют их до мая следующего года. Сокращённо лотерею называют DV (Diversity Visa).
Как принять участие в такой лотерее?
Участвовать могут уроженцы почти всех стран, кроме исключённых. К участию в DV-2018 не были допущены Бангладеш, Бразилия, Великобритания, Вьетнам, Гаити, Доминиканская Республика, Индия, Канада, Китай, Колумбия, Мексика, Нигерия, Пакистан, Перу, Сальвадор, Филиппины, Эквадор, Южная Корея, Ямайка.
Чтобы стать участником, нужно заполнить анкету на официальном сайте Службы гражданства и иммиграции США с указанием биографических сведений. К анкете требуются фотографии всех членов семьи (супруги и дети до 21 года), сделанные строго по правилам, указанным там же, на сайте.
Каковы шансы выиграть грин-карту?
Выигрыш в DV не означает автоматического получения грин-карты. Дальше следует собеседование, на этапе которого отсеивается две трети победителей лотереи. Подавать заявку на участие в диверсификационной лотерее можно ежегодно.
А это не помешает мне получить туристическую визу в США?
Участие в лотерее не является иммиграционным намерением, но может показаться отдельному визовому офицеру желанием остаться в стране. С 2009 года в туристических анкетах больше нет вопроса об участии в лотерее, а само посольство участие в DV официально помехой для получения туристической визы не считает.
Как узнать, что я выиграл?
Зайти на страницу лотереи на сайте Госдепартамента США и пройти по ссылке проверки результатов. Для участников лотереи DV-2017 проверить результаты можно с 3 мая 2016 года до 30 сентября 2017 года.
Что делать после выигрыша в DV?
Готовиться к интервью в посольстве США. Для начала на сайте Госдепартамента нужно заполнить форму DS-260 — иммиграционную визовую анкету. После — распечатать страницу подтверждения и взять её с собой на интервью, дата которого будет сообщена по электронной почте после заполнения анкеты.
Какие документы взять на интервью?
Оплата консульского сбора — 330 долларов США с человека.
Что делать после получения грин-карты?
При успешном прохождении собеседования вам будет дан срок в шесть месяцев для въезда на территорию США. Учитесь, занимайтесь спортом, интегрируйтесь, работайте — вы в стране свободы и неограниченных возможностей!
Я ещё успею поучаствовать в лотерее этого года?
Информация о датах приёма заявок на DV-2019 будет опубликована на сайте Госдепартамента США в ближайшее время.